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原标题：国常会明确个人养老金税收优惠 专家解析：额度力度适中，兼顾不同收入群体
在今年个人养老金制度落地之后，其税收优惠终于明确。
据新华社消息，9月26日，国务院常务会议召开。会议决定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实际税负由7.5%降为3%。政策实施追溯到今年1月1日。
9月28日，全国政协委员、对外经济贸易大学保险学院教授孙洁接受红星新闻记者采访时表示，此次个人养老金的税收优惠政策额度和力度都比较适中，是个人养老金制度建设的一个良好开端。
↑资料配图 图据IC photo
部分城市先试行一年
多家银行、基金公司等“快马加鞭”备战
国务院常务会议指出，发展政策支持、商业化运营的个人养老金，是对基本养老保险的补充，有利于更好满足群众多样化需求、提升保障水平。
个人养老金是国家关于第三支柱的制度性安排。今年4月21日，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》（下称《意见》）。《意见》的发布意味着个人养老金制度正式落地，对我国多层次、多支柱养老保险体系建设具有标志性意义。
《意见》确立了政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的个人养老金制度框架。个人养老金参加范围为在中国境内参加基本养老保险的劳动者。个人养老金实行个人账户制度，个人养老金账户资金自主选择购买符合规定的银行理财等金融产品，待达到领取基本养老金年龄等条件后，按月、分次或者一次性领取个人养老金，除另有规定外不得提前支取。
全国政协委员、中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文此前接受红星新闻采访时表示，作为我国养老保险体系第三支柱的重要组成部分，个人养老金与基本养老保险和企业（职业）年金这两大支柱相比，最大的特点是，它不是由国家、单位承担，而是由个人承担，实行完全积累制，个人完全享有本金和收益，类似储蓄。
在4月25日介绍《意见》的国务院政策例行吹风会上，人力资源和社会保障部养老保险司司长聂明隽补充了一些制度设计。个人养老金参与方式灵活，参加人可以自主决定是全程参加还是部分年度参加，本年度内既可以一次性缴也可以分次缴；需要开设信息平台和银行两个账户，开户简便。
据介绍，人社部和有关部门将尽快发布个人养老金实施办法和其他配套文件，进一步明确细化操作规程和参与标准。同时，将组织部分城市先试行一年，总结经验以后再逐步展开。
6月24日，证监会就《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定（征求意见稿）》向社会公开征求意见，明确个人养老金可投资的基金产品标准要求、基金销售机构的准入门槛等。
据中国基金报近日报道，多家银行、基金公司等正在“快马加鞭”备战个人养老金的系统准备，多家银行或已完成相关系统的四方联测。招商银行、中信银行等多家银行已在APP上开设专门的个人养老金页面，不过暂时只是介绍说明，还没有开放购买。
↑8月22日，沈阳沈河区的居家养老中心，护理服务人员在和老人做游戏。图据视觉中国
明确税收优惠方式
专家：额度力度适中，兼顾不同收入群体
此前《意见》已明确，参加人每年缴纳个人养老金的上限暂定为12000元，国家为个人养老金制定税收优惠政策。郑秉文曾指出，这个额度其实来自于2018年5月个人税收递延型商业养老保险试点规定的上限。个人养老金即为该试点的2.0版本。税收优惠政策支持是个人养老金跟一般的其他第三支柱产品最大的不同。此次国常会则进一步明确了个人养老金的税收优惠方式。
孙洁肯定了此次个人养老金的税收优惠政策。她认为，此项决定具体明确了税收优惠的额度以及力度，也明确了投资收益暂不征税，根据现阶段我国经济发展的情况来看，税收优惠的额度和力度都比较适中，是个人养老金制度建设的一个良好开端。
在扣除额度计算上，个人养老金并未沿用个人税收递延型商业养老保险试点按月收入6%和1000元孰低的计算办法。在今年两会期间，孙洁就提交了针对个税递延型商业养老保险的提案，建议改变按月收入6%和1000元孰低的扣除方式，适当提高延税额度。
孙洁指出，若沿用月收入6%和1000元孰低的扣除方式，“操作起来会比较复杂，而且每个月的收入也是浮动的，所以计算起来也很麻烦”。此外，12000元的额度上限兼顾了不同群体收入水平的差异，照顾到了中等收入群体。“如果这个额度过大的话，实际上是对高收入群体有利，对这些群体会起到一个避税的作用。”
在优惠力度方面，此次会议决定了领取收入的实际税负由7.5%降为3%。孙洁认为，这同样兼顾了不同收入群体对养老金的需求。“因为我们现在纳税群体本身就比较少，所以，只有真正纳税的人才能享受到税延的优惠政策，这个范围应该是比较合适的”。
针对未来个人养老金的制度建设，孙洁提出两点建议：一是在未来我国经济发展情况良好，也就是国民总收入、企业收入和个人收入稳定增长的前提下，适当提高税优额度和增加税优力度；二是可以参考国际经验，考虑如何能让低收入群体，也就是非纳税群体，也能更多更好享受到多层次的养老保险体系政策的红利。
红星新闻记者 胡伊文 实习生 王小璐 北京报道
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